Onder de naam erf- en schenkbelasting kan belasting worden geheven over nalatenschappen en schenkingen. Onderstaand zijn voor zowel de erf- als de schenkbelasting een aantal onderwerpen verder uitgewerkt.
De erfbelasting wordt vastgesteld op basis van de waarde van de nalatenschap. De waarde van een nalatenschap wordt bepaald door de waarde van de bezittingen onder aftrek van eventuele schulden. Je kunt bij de vaststelling van de waarde bijvoorbeeld denken aan de eigen woning van de degene die deze nalaat. Voor deze eigen woning wordt uitgegaan van de waarde voor de onroerende zaak belasting. Overige onroerende zaken worden gewaardeerd op de waarde die het bij verkoop op kan brengen (op het tijdstip van overlijden).
Voor roerende en overige zaken zoals auto’s, schilderijen, antiek, sieraden, aandelen etc. wordt uitgegaan van de waarde op het tijdstip van overlijden. Voor de waardebepaling kan worden uitgegaan van verkoopsites (auto’s), de verzekerde waarde (sieraden, antiek, schilderijen) of beurskoersen (aandelen).
Eventuele schulden (hypotheek, leningen) worden in mindering gebracht op de bepaalde waarde van de bezittingen. Over het overgebleven bedrag wordt de erfbelasting berekend. Ook de begrafenis/crematiekosten kunnen in mindering worden gebracht voordat de belasting wordt berekend.
De nalatenschap wordt vervolgens volgens de regels van het erfrecht verdeeld over de erfgenamen.
De berekende waarde wordt, voor de te betalen belasting daadwerkelijk wordt vastgesteld, verminderd met een vrijstelling. De hoogte van de vrijstelling is afhankelijk van de familiaire relatie die er was. Is de waarde van de nalatenschap lager dan hoeft er geen erfbelasting te worden betaald.
Ben je echtgenoot (of geregistreerd of samenwonend partner) dan bedraagt de vrijstelling in 2020 € 671.910 Kinderen, pleeg- en stiefkinderen hebben een vrijstelling van € 21.282. Andere erfgenamen hebben een vrijstelling van €2.244. Daarnaast zijn er nog enkele bijzondere vrijstellingen.
Of er wel of geen aangifte voor de erfbelasting moet worden ingeleverd bepaal jezelf op basis van de informatie die je hebt. Je krijgt binnen 4 maanden een brief van de belastingdienst waarin staat of je wel of geen aangifte moet doen. Je moet in ieder geval aangifte doen als je erfbelasting moet betalen.
De meeste schenkingen zullen in geld worden gedaan. Daarnaast is het uiteraard mogelijk om andere zaken te schenken. De waarde van het geschonkene wordt bepaald op basis van de waarde in het economisch verkeer (zie ook hiervoor onder erfbelasting) en wordt bepaald op het moment van schenking.
Voor de schenkbelasting zijn er twee reguliere vrijstellingen. Een bedrag van € 6.604(2021) voor de ouder die aan kinderen schenkt en € 3.244 (2021) voor alle andere schenkingen (NB: de vrijstellingen zijn in 2021 ivm corona eenmalig met € 1.000 verhoogd)
Daarnaast zijn er nog een aantal eenmalig verhoogde vrijstellingen. Aan deze eenmalig verhoogde vrijstellingen zijn ook weer een aantal voorwaarden verbonden. Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger van de schenking ouder is dan 18 jaar maar jonger dan 40.
Voor de aankoop van een koopwoning is eenmalig een vrijstelling van toepassing van € 105.302. Daarnaast zijn er nog twee eenmalige verhoogde vrijstellingen. Eén schenking zonder specifiek doel (vrijstelling € 26.881) of een schenking met als een doel een dure studie te kunnen bekostigen.
Schenkingen op papier – het is mogelijk een schenking op papier te doen. Je legt dan vast dat je over bepaalde tijd iemand een bedrag schenkt. Voorwaarde is wel dat de schenking notarieel wordt vastgelegd en dat er minimaal 6% rente per jaar wordt betaald over het schuldig gebleven bedrag. De vorm van schenken heeft invloed op je vermogen en op de waarde van je nalatenschap. Er moet nog wel schenkbelasting worden betaald over het schenkingsbedrag boven de vrijstelling.
Schenkingen aan goede doelen – je kunt ook een schenking (gift) doen aan een goed doel. Als deze schenking aan de voorwaarden voldoet kun je deze schenking als gift in de aangifte inkomstenbelasting opvoeren.
Deze schenkingen kunnen zowel aan een algemeen nut beogende instelling worden gedaan als aan een vereniging.
Degene die de schenking ontvangt moet aangifte doen voor de schenkbelasting. Dit kan bij de belastingdienst online worden gedaan.
Vragen of hulp nodig? Neem contact op door middel van het contactformulier of bel/app met 06 53464559.